DELITOS ADUANEROS
CAPÍTULO I
CONTRABANDO
Artículo 1°.-
Contrabando
El que se sustrae,
elude o burla el control aduanero ingresando mercancías del extranjero o las
extrae del territorio nacional o no las presenta para su verificación o reconocimiento
físico en las dependencias de la Administración Aduanera o en los lugares
habilitados para tal efecto, cuyo valor sea superior a cuatro (4) Unidades
Impositivas Tributarias, será reprimido con pena privativa de la libertad no
menor de cinco ni mayor de ocho años, y con trescientos sesenta y cinco a
setecientos treinta días-multa.
La ocultación o sustracción de mercancías a la acción de
verificación o reconocimiento físico de la aduana, dentro de los recintos o
lugares habilitados, equivale a la no presentación. (*)
Artículo 2°.-
Modalidades de Contrabando
Constituyen
modalidades del delito de Contrabando y serán reprimidos con las mismas penas
señaladas en el artículo 1°, quienes desarrollen las siguientes acciones:
a. Extraer, consumir, utilizar o disponer de las mercancías
de la zona primaria delimitada por la Ley General de Aduanas o por leyes
especiales sin haberse autorizado legalmente su retiro por la Administración
Aduanera.
b. Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las
mercancías que hayan sido autorizadas para su traslado de una zona primaria a
otra, para su reconocimiento físico, sin el pago previo de los tributos o
gravámenes.
c. Internar mercancías de una zona franca o zona geográfica
nacional de tratamiento aduanero especial o de alguna zona geográfica nacional
de menor tributación y sujeta a un régimen especial arancelario hacia el resto
del territorio nacional sin el cumplimiento de los requisitos de Ley o el pago
previo de los tributos diferenciales.
d. Conducir en cualquier medio de transporte, hacer
circular dentro del territorio nacional, embarcar, desembarcar o transbordar
mercancías, sin haber sido sometidas al ejercicio de control aduanero.
e. Intentar
introducir o introduzca al territorio nacional mercancías con elusión o burla
del control aduanero utilizando cualquier documento aduanero ante la
Administración Aduanera.
Artículo 3º.-
Contrabando Fraccionado
Incurre igualmente en los delitos contemplados en los tipos penales
previstos en los artículos anteriores y será reprimido con idénticas penas, el
que con unidad de propósito, realice el contrabando en forma sistemática por
cuantía superior a cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias, en forma
fraccionada, en un solo acto o en diferentes actos de inferior importe
cada uno, que aisladamente serían considerados infracciones administrativas
vinculadas al contrabando. (*)
CAPÍTULO II
DEFRAUDACIÓN DE RENTAS DE ADUANA
Artículo 4°.-
Defraudación de Rentas de Aduana
El que mediante
trámite aduanero, valiéndose de engaño, ardid, astucia u otra forma fraudulenta
deja de pagar en todo o en parte los tributos u otro gravamen o los derechos antidumping
o compensatorios que gravan la importación o aproveche ilícitamente una
franquicia o beneficio tributario, será reprimido con pena privativa de
libertad no menor de cinco ni mayor de ocho años y con trescientos sesenta y
cinco a setecientos treinta días-multa.
Artículo 5°.- Modalidades de
Defraudación de Rentas de Aduana
Constituyen modalidades del delito de Defraudación de
Rentas de Aduana y serán reprimidos con las penas señaladas en el artículo 4°,
las acciones siguientes:
a. Importar mercancías
amparadas en documentos falsos o adulterados o con información falsa en
relación con el valor, calidad, cantidad, peso, especie, antigüedad, origen u
otras características como marcas, códigos, series, modelos, que originen un
tratamiento aduanero o tributario más favorable al que corresponde a los fines
de su importación.
b. Simular ante la
administración aduanera total o parcialmente una operación de comercio exterior
con la finalidad de obtener un incentivo o beneficio económico o de cualquier
índole establecido en la legislación nacional.
c. Sobrevaluar o
subvaluar el precio de las mercancías, variar la cantidad de las mercancías a
fin de obtener en forma ilícita incentivos o beneficios económicos establecidos
en la legislación nacional, o dejar de pagar en todo o en parte derechos
antidumping o compensatorios.
d. Alterar la
descripción, marcas, códigos, series, rotulado, etiquetado, modificar el origen
o la subpartida arancelaria de las mercancías para obtener en forma ilícita
beneficios económicos establecidos en la legislación nacional.
e. Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las
mercancías en tránsito o reembarque incumpliendo la normativa reguladora de
estos regímenes aduaneros.
CAPÍTULO III
RECEPTACIÓN ADUANERA
Artículo 6°.- Receptación aduanera
El que adquiere o recibe en donación, en prenda,
almacena, oculta, vende o ayuda a comercializar mercancías cuyo valor sea
superior a cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias y que de acuerdo a las
circunstancias tenía conocimiento o se comprueba que debía presumir que
provenía de los delitos contemplados en esta Ley, será reprimido con pena
privativa de libertad no menor de tres ni mayor de seis años y con ciento
ochenta a trescientos sesenta y cinco días-multa. (*)
CAPÍTULO IV
FINANCIAMIENTO
Artículo 7°.- Financiamiento
El que financie por cuenta propia o ajena la comisión de
los delitos tipificados en la presente Ley, será reprimido con pena privativa
de libertad no menor de ocho ni mayor de doce años y con trescientos sesenta y
cinco a setecientos treinta días-multa.
CAPÍTULO V
TRÁFICO DE MERCANCÍAS
PROHIBIDAS O RESTRINGIDAS
Artículo 8°.- Tráfico de mercancías
prohibidas o restringidas
El que utilizando cualquier medio o artificio o
infringiendo normas específicas introduzca o extraiga del país mercancías por
cuantía superior a cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias cuya importación
o exportación está prohibida o restringida, será reprimido con pena privativa
de libertad no menor de ocho ni mayor de doce años y con setecientos treinta a
mil cuatrocientos sesenta días-multa. (*)
CAPÍTULO VI
TENTATIVA
Artículo 9°.- Tentativa
Será reprimida la tentativa con la pena mínima legal que
corresponda al delito consumado. Se exceptúa de punición los casos en los que
el agente se desista voluntariamente de proseguir con los actos de ejecución
del delito o impida que se produzca el resultado, salvo que los actos
practicados constituyan por sí otros delitos.
CAPÍTULO VII
CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES
Artículo 10°.- Circunstancias
agravantes
Serán reprimidos con pena privativa de libertad no menor
de ocho ni mayor de doce años y setecientos treinta a mil cuatrocientos sesenta
días-multa, los que incurran en las circunstancias agravantes siguientes,
cuando:
a. Las mercancías objeto del delito sean armas de fuego,
municiones, explosivos, elementos nucleares, diesel, gasolinas, gasoholes,
abrasivos químicos o materiales afines, sustancias o elementos que por su
naturaleza, cantidad o características puedan afectar o sean nocivas a la
salud, seguridad pública o el medio ambiente.(*)
b. Interviene en el hecho en calidad de autor, instigador
o cómplice primario un funcionario o servidor público en el ejercicio o en
ocasión de sus funciones, con abuso de su cargo o cuando el agente ejerce
funciones públicas conferidas por delegación del Estado.
c. Interviene en el hecho en calidad de autor, instigador
o cómplice primario un funcionario público o servidor de la Administración
Aduanera o un integrante de las Fuerzas Armadas o de la Policía Nacional a las
que por mandato legal se les confiere la función de apoyo y colaboración en la
prevención y represión de los delitos tipificados en la presente Ley.
d. Se cometiere, facilite o evite su descubrimiento o
dificulte u obstruya la incautación de la mercancía objeto material del delito
mediante el empleo de violencia física o intimidación en las personas o fuerza
sobre las cosas.
e. Es cometido por dos o más personas o el agente integra
una organización destinada a cometer los delitos tipificados en esta Ley.
f. Los tributos u otros gravámenes o derechos antidumping
o compensatorios no cancelados o cualquier importe indebidamente obtenido en
provecho propio o de terceros por la comisión de los delitos tipificados en
esta Ley, sean superiores a cinco Unidades Impositivas Tributarias.
g. Se utilice un medio de transporte acondicionado o
modificado en su estructura con la finalidad de transportar mercancías de
procedencia ilegal.
h. Se haga figurar como destinatarios o proveedores a
personas naturales o jurídicas inexistentes, o se declare domicilios falsos en
los documentos y trámites referentes a los regímenes aduaneros.
i. Se utilice a menores de edad o a cualquier otra
persona inimputable.
j. Cuando el valor de las mercancías sea superior a
veinte (20) Unidades Impositivas Tributarias.
k. Las mercancías objeto del delito sean falsificadas o
se les atribuye un lugar de fabricación distinto al real.
En el caso de los incisos b) y c), la sanción será,
además, de inhabilitación conforme a los numerales 1), 2) y 8) del artículo 36º
del Código Penal.
l. Las mercancías objeto del delito sean productos
industriales envasados acogidos al sistema de autenticación creado por ley.(**)
CAPÍTULO VIII
CONSECUENCIAS ACCESORIAS
Artículo 11°.- Medidas aplicables a
personas jurídicas
Si para la ejecución de un delito aduanero se utiliza la
organización de una persona jurídica o negocio unipersonal, con conocimiento de
sus titulares, el juez deberá aplicar, según la gravedad de los hechos conjunta
o alternativamente las siguientes medidas:
a. Clausura temporal o definitiva de sus locales o
establecimientos.
b. Disolución de la persona jurídica.
c. Cancelación de licencias, derechos y otras
autorizaciones administrativas o municipales de que disfruten.
d. Prohibición temporal o definitiva a la persona
jurídica para realizar actividades de la naturaleza de aquellas en cuyo
ejercicio se haya cometido, favorecido o encubierto el delito.
Simultáneamente, con la medida dispuesta, el juez
ordenará a la autoridad competente la intervención de la persona jurídica para
los fines legales correspondientes, con el objeto de salvaguardar los derechos
de los trabajadores y acreedores.
Artículo 12°.- Responsabilidad de
extranjeros
Si los responsables de los delitos aduaneros fuesen
extranjeros, serán condenados, además, con la pena de expulsión definitiva del
país, la misma que se ejecutará después de cumplida la pena privativa de
libertad.
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